“死亡稅率”大論戰(zhàn)！提出者：我捅了馬蜂窩，以后啥也不說了

國稅總局網(wǎng)站上發(fā)表了李萬甫關(guān)于"死亡稅率"之說嚴(yán)重誤導(dǎo)公眾的文章，你怎么看？

李煒光：李萬甫說錯(cuò)了，“流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)會導(dǎo)致按照世界銀行公布的“總稅率”指標(biāo)計(jì)算的企業(yè)稅負(fù)虛高”：世界銀行壓根就沒將流轉(zhuǎn)稅計(jì)入“總稅率”中，同時(shí)人家的假設(shè)是——中國與其他國家一樣，流轉(zhuǎn)稅可以實(shí)現(xiàn)順利轉(zhuǎn)嫁這個(gè)前提，他的這個(gè)錯(cuò)出的不小。也就是說，如果世行把流轉(zhuǎn)稅未轉(zhuǎn)嫁出去的部分計(jì)入公式中，中國的總稅率還要高。

中國的宏觀稅負(fù)率從1995年的16.5%，到2015將近37%了，這個(gè)過程中民營企業(yè)稅負(fù)變化情況如何？

李煒光：民營企業(yè)稅負(fù)占比一直在上升，2015年達(dá)到51.43%。另外，國有企業(yè)的稅負(fù)占比是往下降的。外貿(mào)企業(yè)稍微有一點(diǎn)下降。

今年上半年，您帶課題組先后赴全國四個(gè)城市，對中國民營企業(yè)稅負(fù)問題進(jìn)行調(diào)查，這是基于怎樣的背景？

李煒光：國家統(tǒng)計(jì)局最新公布的數(shù)據(jù)顯示，今年1—10月全國固定資產(chǎn)投資增速8.3%，有媒體稱，這個(gè)數(shù)字創(chuàng)2000年以來最低水平；其中民間投資增速僅為2.9%，比5年前同期的25.2%，堪稱“斷崖式下跌”。我想知道民營企業(yè)到底怎么了，目前國家財(cái)稅政策是否適合企業(yè)生存和發(fā)展。

由于經(jīng)費(fèi)限制，我們?nèi)チ怂膫�(gè)城市，采集了一百多個(gè)樣本。有人抨擊我以偏概全，我沒有概全的想法，但是我調(diào)研的數(shù)據(jù)有代表性。我們以座談為主，和企業(yè)家面對面交流，調(diào)研進(jìn)行了半年多的時(shí)間。

調(diào)研的結(jié)果是什么？

李煒光：企業(yè)負(fù)擔(dān)的稅費(fèi)太高了，四個(gè)地區(qū)調(diào)研結(jié)果一樣。企業(yè)家認(rèn)為稅收負(fù)擔(dān)很重和較重的比例很高，達(dá)到87%，認(rèn)為稅負(fù)可以接受的僅占8%，認(rèn)為較輕和很輕的僅占1%。調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的實(shí)際稅費(fèi)負(fù)擔(dān)率約40%，大部分企業(yè)利潤率都不到10%，整體軟裝寶億萊家居飾品，很多企業(yè)不堪重負(fù)倒閉，我稱之為企業(yè)“死亡稅率”。這是我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)低迷的一個(gè)真實(shí)原因。

死亡稅率”的概念一出來，有人抨擊這種說法以偏概全，誤導(dǎo)公眾，你怎么看？

李煒光：反攻來勢洶洶。財(cái)稅背后是政治，所以要是弄清這個(gè)問題，面臨很大風(fēng)險(xiǎn)，我就是捅了馬蜂窩。這個(gè)話題是我引起來的，我解釋清楚，以后就撤了，什么也不說了。

企業(yè)實(shí)際稅費(fèi)負(fù)擔(dān)率，國家從來沒有公布過，你得出40%的結(jié)果論，是怎么算出來的？

李煒光：我們主要靠調(diào)研，官方數(shù)據(jù)作為輔助分析。從宏觀數(shù)據(jù)分析，我國宏觀稅負(fù)率約37%，政府稅收90%由企業(yè)承擔(dān)，微觀企業(yè)稅負(fù)率就很接近這個(gè)數(shù)據(jù)。

另外，現(xiàn)在政府統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，用企業(yè)繳納的稅費(fèi)除以企業(yè)營業(yè)收入，我認(rèn)為這樣不行，分母太大。分母應(yīng)該用銷售利潤，即商業(yè)凈利潤，這樣稅負(fù)率就高了。

如果用世界銀行世界發(fā)展指標(biāo)中的“總稅率”指標(biāo)來衡量我國企業(yè)所承擔(dān)的稅負(fù)，2013年—2016年，我國企業(yè)總稅率分別為68.7%；68.5%；67.8%，68%，這個(gè)數(shù)據(jù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家。

增值稅等都不合理

按世界銀行世界發(fā)展指標(biāo)，中國企業(yè)總稅率將近70%？

李煒光：對呀！這還只是中位數(shù)，實(shí)際上很多企業(yè)稅收比這個(gè)還要征得多。這個(gè)問題必須要面對，其實(shí)我不想再說這個(gè)事了，很多人指責(zé)抨擊我。

企業(yè)要生存，稅負(fù)率控制在什么區(qū)間比較合適？

李煒光：這個(gè)不好說。不同行業(yè)，不同企業(yè)的盈利能力不同，但不管如何，起碼要保證企業(yè)能獲得利潤。企業(yè)獲得利潤才能去投資、去創(chuàng)新，才能更好地發(fā)展。我主張輕稅。亞當(dāng)斯密闡述過，市場經(jīng)濟(jì)認(rèn)輕稅，不認(rèn)重稅。重稅肯定對企業(yè)造成很多困擾。

中國民營企業(yè)到底交多少種稅？占比較高的是哪些？

李煒光：據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，涉及企業(yè)稅費(fèi)的超過10種。企業(yè)所得稅和增值稅占比較大。根據(jù)2008年《中華人民共和國所得稅法》，一般企業(yè)所得稅的稅率為應(yīng)納稅所得額的25%，根據(jù)財(cái)政部規(guī)定，我國目前增值稅最高稅率為產(chǎn)品增值額（小規(guī)模納稅人除外）的17%，最低為3%。相比之下，日本的增值稅率為5%、韓國與越南均為10%、新加坡為7%。

企業(yè)除了承擔(dān)稅負(fù)外，還要繳納哪些費(fèi)用導(dǎo)致其負(fù)擔(dān)重？

李煒光：勞務(wù)稅即五險(xiǎn)一金，2016年中國總稅率68%，其中48.8%是勞務(wù)稅，而世界平均水平僅為16.3%，是世界平均水平的3倍。在會計(jì)記賬上，它是五險(xiǎn)一金當(dāng)作職工福利，但他其實(shí)是作為企業(yè)的一個(gè)稅費(fèi)。政府其實(shí)可以對企業(yè)進(jìn)行一定補(bǔ)貼，降低企業(yè)的五險(xiǎn)一金繳納。

玻璃大王曹德旺曾說，中國稅負(fù)高的原因主要在于征收了增值稅，您的調(diào)研結(jié)果顯示，很多企業(yè)都覺得企業(yè)所得稅和房產(chǎn)相關(guān)的稅是不合理的，您覺得主要是哪些稅不合理？

李煒光：曹先生說得沒錯(cuò)，我們說得也沒錯(cuò)，在企業(yè)這兩方面稅負(fù)問題都存在。

“營改增”后企業(yè)稅負(fù)不減反增

曹德旺覺得中國稅負(fù)太高，計(jì)劃在美國投資10億建廠，中美稅種設(shè)計(jì)和征收方式上有何不一樣，導(dǎo)致中國稅負(fù)高？

李煒光：美國以企業(yè)所得稅為主，即有利潤才征稅，沒利潤就不征稅。它調(diào)節(jié)的是分配銷售這塊，所以企業(yè)家可以放手去投資、去發(fā)展。

中國以增值稅為主，增值稅就是在企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)增加稅收，不管企業(yè)是否盈利都需繳稅。除了繳納所得稅、增值稅等，還要繳約13%的附加稅費(fèi)，包括7%的城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)、5%的教育附加費(fèi)和1%的防洪費(fèi)等。

您在調(diào)研中，有遇到企業(yè)因稅負(fù)比較重，偷稅漏稅的問題？

李煒光：我沒這方面信息�，F(xiàn)在國家監(jiān)管的很嚴(yán)，企業(yè)家逃稅的可能性很小，但可以避稅。

國務(wù)院也相繼出臺政策減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，財(cái)政部公布數(shù)據(jù)稱去年?duì)I改增減5000個(gè)億，在實(shí)際調(diào)研中，企業(yè)稅負(fù)減輕了嗎？有專家甚至直指：“財(cái)政部去年?duì)I改增減5000個(gè)億是假減。”

李煒光：外界有人認(rèn)為“假減”這句話是我說的，其實(shí)與我無關(guān)，是另一位學(xué)者的話，但是我在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，確實(shí)有不少企業(yè)稅負(fù)加重了。稅負(fù)減輕企業(yè)，比例很少。